一般纳税人财务管理制度 本文关键词：一般纳税人，财务管理制度
一般纳税人财务管理制度 本文简介：财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总
一般纳税人财务管理制度 本文内容：
财务管理制度
一、总则
1、
依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
财务管理细则
一、总原则
1、
公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、
严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二
、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、
其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、
负责管理公司的日常财务工作。
2、
负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、
负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、
负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、
严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、
参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、
组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、
负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、
参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、
完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、
按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、
发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、
会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、
完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、
所有现金收支由公司出纳负责。
2、
建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、
库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、
出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、
任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
6、
收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、
支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、
建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、
出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、
支票的使用必须填写“支票领用单”
，由经办人、部门经理、
财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、
所开出支票必须封填收款单位名称。
6、
所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、
出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、
出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、
其它依据相关会计制度及法规执行。
济南亚爱特软件有限公司
篇2：小规模纳税人增值税季度申报后的会计处理
小规模纳税人增值税季度申报后的会计处理 本文关键词：小规模，纳税人，增值税，申报，会计处理
小规模纳税人增值税季度申报后的会计处理 本文简介：小规模纳税人增值税季度申报后的会计处理2016-08-05王志会河北税友根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等
小规模纳税人增值税季度申报后的会计处理 本文内容：
小规模纳税人增值税季度申报后的会计处理
2016-08-05
王志会
河北税友
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
按季度申报后，小规模纳税人相应的会计处理如何？以下几个例子来说明。
一、X小规模纳税人2016年7月含税销售额为20600元，8月为41200元，9月为20600元。
由于不是直接减免，不能确认月末是否符合政策。因此，在发生业务时，需先做价税分离，当月末或季末时加总销售额，判断是否符合政策。符合政策时分离出来的增值税转到营业外收入。
注意：使用增值税防伪税控系统开具发票的小规模企业，每月必须进行清卡操作。
其会计分录为：
7月份会计处理
借：银行存款
20600
贷：主营业务收入
20000
应交税费-应交增值税
600元
8月份会计处理
借：银行存款
41200
贷：主营业务收入
40000
应交税费-应交增值税
1200
9月会计处理
借：银行存款
20600
贷：主营业务收入
20000
应交税费-应交增值税
600
三季度的销售额为20000+40000+20000=80000元，不超过90000元（含90000元），所以免征增值税。季末时需将分离出来的增值税结转到营业外收入，并交纳企业所得税。
借：应交税费-应交增值税
2400
贷：营业外收入
2400
注：以上三个月的地税申报中，附加税的计税基础为0，无需计提和申报。
二、上例中9月份含税销售额为41200元。
7月、8月会计处理同上。
9月会计处理
借：银行存款
41200
贷：主营业务收入
40000
应交税费-应交增值税
1200
由于三季度的销售额为20000+40000+40000=100000元，超过90000元。需要全额交增值税和城建税。另季度销售额不超过300000元，所以免征教育费附加、地方教育费附加及水利建设基金。
9月末计提城建税（城区7%）的会计处理为：
借：营业税金及附加
210
贷：应交税费-应交城建税
210
三、对于货物和服务兼营的小规模纳税人，要分别进行核算，分别享受月度不超过3万、季度不超过9万元的增值税减免。
A小规模建筑装饰公司，三季度提供装饰服务8万元，单独销售建材10万元。8万元装饰服务免增值税，10万元建材销售全额交增值税。
B小规模建筑装饰公司，三季度提供装饰服务8万元，单独销售建材7万元。8万元装饰服务免增值税，7万元建材销售免增值税。
四、对于营改增后差额征税的企业，如旅游业、劳务派遣等，是以扣除差额之前的销售额来判定是否销售减免增值税的，这与营改增前有较大差异。
C小规模旅游公司选择差额征税，四季度共取得销售额16万元，其中支付的住宿费、门票、地陪等的费用是9万元。这里是按16万元来判定，而不是按扣除后的16-9=7万元来判定。四季度的销售额16万元，超过了9万元，不能享受小规模纳税人免征增值税的政策。
政策依据：
1、《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2015]96
2、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
3、《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）
4、《财政部
国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（(财税〔2016〕12)
篇3：纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告
纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告 本文关键词：开票，核查，核定，限额，纳税人
纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告 本文简介：纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告企业企业申请申请限额限额□一亿元□一千万元□一百万元■十万元□一万元□一千元纳税人名称滕州市联博机床厂纳税人识别号370481586080094纳税人类型□生产企业一般纳税人□商贸企业一般纳税人□辅导期一般纳税人■新认定
纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告 本文内容：
纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告
企业企业
申请申请
限额限额
□一亿元
□一千万元
□一百万元
■十万元
□一万元
□一千元
纳税人名
称
滕州市联博机床厂纳税人识别号370481586080094
纳税人类
型
□生产企业一般纳税人
□商贸企业一般纳税人
□辅导期一般纳税人
■新认定的工业企业一般纳税人
注册经营
地址
滕州市南沙河镇上营
村
联系电话
生产经营
地址
滕州市南沙河镇上营
村
联系电话
法人代表胡思美购票人员
注册资金主营业务生产加工
上年应税
销售额
今年预计销售额
纳纳
税税
人人
基基
本本
情情
况况
核核
实实
近半年单笔最大销售
额
近半年发票月均使用量
核核
查查
情情
况况
报报
告告
根据市局安排，我们对滕州市联博机床厂申请防伪税控系统最高开票限额的行政
许可进行实地核查。经核查，该企业书面申请与企业实际情况一致，年增值税应税销
售额预计达到
万，注册地与实际经营地一致。有货物实物，货物存放地与实际经营
地址一致。该单位为新认定的工业企业一般纳税人，相关人员参加了防伪税控使用培训，
能正确使用防伪税控系统。按照（增值税防伪税控系统最高开票限额行政许可办理指
南）相关规定，建议该单位增值税专用发票最高开票限额为
万元，月供
25
份，一
次验购。
核实意见核实意见
核实人员意见：
建议该单位增值税专用发票最高开票
限额为
万元，月供
25
份，一次验购。
核实人员（签章）：
核实日期：*年*月*日
税源管理单位意见：
负责人（签章）：
单位（章）
日
期：*年*月*日
注：此表由实地核实人员填写。此表一式两份，一份税源管理单位留存，一份
区县级税务机关留存。
核查情况报告核查情况报告
一、初次发行一、初次发行
根据市局安排，我们对滕州市联博机床厂申请防伪税控系统最高开
票限额的行政许可进行实地核查。经核查，该企业书面申请与企业实
际情况一致，年增值税应税销售额预计达到
万元，注册地与实际
经营地一致。有货物实物，货物存放地与实际经营地址一致。
（对属于
异地存放的，应由企业提供货物存放的有关证明材料）。单位为新认定的
工业企业一般纳税人，相关人员参加了防伪税控使用培训，能正确使用防
伪税控系统。按照《增值税防伪税控系统最高开票限额行政许可办理
指南》相关规定，同意该单位增值税专用发票最高开票限额为壹万元，
建议月用量
25
份，1
次领购。本次申请为初次发行申请。
二、改版
1、销售收入达到限额
根据市局安排，我们对滕州市鑫丰机械制造有限公司申请防伪税
控系统最高开票限额的行政许可进行实地核查。经核查，该企业书面
申请与企业实际情况一致，注册地与实际经营地一致。有货物实物，
货物存放地与实际经营地址一致。
（对属于异地存放的，应由企业提供
货物存放的有关证明材料）。该单位
2010
年
1-5
月已实现增值税应税
销售额**万元，专用发票平均开票金额为**万元/份，按照《增值税防
伪税控系统最高开票限额行政许可办理指南》相关规定，同意该单位
增值税专用发票最高开票限额改为壹拾万元，建议月用量
25
份，1
次
领购。本次申请为改版申请。
2、换算收入可达到限额
根据市局安排，我们对滕州市鑫丰机械制造有限公司申请防伪税
控系统最高开票限额的行政许可进行实地核查。经核查，该企业书面
申请与企业实际情况一致，注册地与实际经营地一致。有货物实物，
货物存放地与实际经营地址一致。
（对属于异地存放的，应由企业提供
货物存放的有关证明材料）。该单位
2010
年
1-5
月已实现增值税应税
销售额**万元，专用发票平均开票金额为**万元，经换算该单位
2010
年全年预计销售收入为**万元。按照《增值税防伪税控系统最高开票
限额行政许可办理指南》相关规定，同意该单位增值税专用发票最高
开票限额改为壹拾万元，建议月用量
25
份，1
次领购。本次申请为改
版申请。
3、单价
1
万元以上不可分割货物
根据市局安排，我们对滕州市鑫丰机械制造有限公司申请防伪税
控系统最高开票限额的行政许可进行实地核查。经核查该企业书面申
请与企业实际情况一致，注册地与实际经营地一致。有货物实物，货
物存放地与实际经营地址一致。
（对属于异地存放的，应由企业提供货
物存放的有关证明材料）。该单位主要生产经营****产品，其单位价
格为**万元。按照《增值税防伪税控系统最高开票限额行政许可办理
指南》相关规定，同意该单位增值税专用发票最高开票限额改为壹拾
万元，建议月用量
25
份，1
次领购。本次申请为改版申请。
4、大额合同临时改版
根据市局安排，我们对滕州市鑫丰机械制造有限公司申请防伪税
控系统最高开票限额的行政许可进行实地核查。经核查该企业书面申
请与企业实际情况一致，注册地与实际经营地一致。有货物实物，货
物存放地与实际经营地址一致。
（对属于异地存放的，应由企业提供货
物存放的有关证明材料）。该单位
2010
年
5
月与**公司签订金额为**
万元销售合同。鉴于合同金额较大，按照《增值税防伪税控系统最高
开票限额行政许可办理指南》相关规定，同意该单位增值税专用发票
最高开票限额临时改为壹拾万元，5
日后改回，建议用量
5
份，1
次领
购。本次申请为临时改版申请。