2014农村信用社业务基础知识负债管理 本文关键词：负债，基础知识，农村信用社，业务，管理
2014农村信用社业务基础知识负债管理 本文简介：2014年湖南省农信社招考辅导简章2014年湖南常德农信社招考备考资料农村信用社业务基础知识：负债管理1、存款业务管理的原则坚持统一规范、分级管理、分工协作的原则。统一规范是指全省信用社必须遵守国家有关法律法规和规章，按照业务管理制度，服务标准和指导性工作目标开展存款业务活动。分级管理指省联社负债管
2014农村信用社业务基础知识负债管理 本文内容：
2014年湖南省农信社招考辅导简章
2014年湖南常德农信社招考备考资料
农村信用社业务基础知识：负债管理
1、存款业务管理的原则
坚持统一规范、分级管理、分工协作的原则。统一规范是指全省信用社必须遵守国家有关法律法规和规章，按照业务管理制度，服务标准和指导性工作目标开展存款业务活动。分级管理指省联社负债管理部，县级联社负债业务部门依据本级职能承担相应的存款业务管理工作。分工协作指各级信用社负债，信贷，结算等部门应根据各自的专业性质和特点，按照职责分工，、相互配合，做好组织资金工作。
2、存款人
是指在中国境内开立银行结算账户的单位、个体工商户和自然人。
3、储蓄存款的种类
按存期长短划分，可分为活期储蓄存款、整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、教育储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。
4、存款人基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
（1）基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动资金收付及其工资、资金和现金的支取。可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。（2）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：①存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。②存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（3）存款人的专用账户用于办理各项专用资金的收付。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。（4）临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。
5、存款人哪些情形可在异地开立有关银行结算账户？
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
6、单位从其结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应提供哪些付款依据？
（1）代发工资协议和收款人清单。（2）奖励证明。（3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。（4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。（5）债权或产权转让协议。（6）借款合同。（7）保险公司的证明。（8）税收征管部门的证明。（9）农、副、矿产品购销合同。（10）其他合法款项的证明。
7、办理挂失手续的操作手续
储户存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式申请挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续。挂失时一般填写一式三联挂失申请书，第一联储蓄机构留存，凭以登记挂失登记簿；第二联随当日传票送事后监督部门；第三联加盖公章后交储户，凭以领取新存单、存折，领取新存单、存折后由储户在该联签章后，交事后监督部门，作会计档案永久保管。经办员受理挂失，应在各联挂失申请书上盖章，并根据挂失申请书在该存款账页上用红字注明“某年某月某日挂失止付”字样。挂失七天后，根据存款人的意愿，储蓄机构可以重新开出新存单、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及时挂失，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明。如储户不能办理书面挂失手续，可以受理电报、电话、信函挂失，但须在挂失五天内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责任。若储户要求撤销挂失时，应出示原挂失证明，由储户在挂失申请书上批注“某年某月某日注销挂失”字样，并收回挂失申请书；挂失用函电形式要求撤销挂失申请的，不予受理。
8、存款人申请开立个人结算账户应出具的证明文件
存款人申请开立个人结算账户应向银行出具下列证明文件：（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。（2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。（3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。（4）香港、澳门居民，应出具澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效证件。（5）外国公民，应出具护照。（6）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。
9、存款人结算账户的名称确定
单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称及预留银行的印章一致。如果单位的名称过长，可使用规范化简称，但必须与预留银行的印章一致，并与开户银行在银行账户管理协议上明确简称的约定。非独立核算单位或派出机构因收入汇缴和业务支出需要开立的专用存款账户，其账户名称应使用其隶属单位的名称。单位独立核算的附属机构开立银行结算账户，存款人应使用其主管单位名称加附属机构名称。个人开立个人银行结算账户的账户名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。单位预留银行印章为单位的公章或财务专用章和法定代表人、单位负责人或授权经办人的签章；预留授权经办人的签章，必须出具法定代表人、单位负责人的授权及其身份证以及授权经办人的身份证。
10、申请开立银行结算账户的手续
单位申请开立单位银行结算账户时，应由法定代表人或单位负责人直接办理，如因特殊原因法定代表人或单位负责人不能亲自办理的，必须授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件。实际操作中，法定代表人或单位负责人授权他人的，应在授权书中对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容作明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位人或单位负责人签章。银行应加强对办理开户的被授权人的身份审查，对法定代表人或单位负责人及被授权人的身份证复印件和授权书，应按规定存档备查。个人申请开立个人银行结算账户时，提倡由存款人本人亲自办理。但申请开立使用支票、银行卡等信用支付工具的个人银行结算账户时，因存款人需要办理银行结算账户管理协议的签订、预留签字或名章等开户手续，必须由存款人本人亲自办理。此规定是为了维护存款人的合法权益，防止被授权人超越代理权限进行越权代理，防止假冒他人名义开立银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动，切实保障存款人的资金安全，存款人应给以高度重视和积极配合。
11、对单位银行结算账户实行生效日制度的原因
存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。对因注册验资需要开立的临时存款账户转为基本存款账户，或借款转存开立的一般存款账户，因事先对存款人的身份等进行了审核，不受生效日制度限制。
12、临时存款账户超过有效期期限后的处理
规定对临时存款账户使用的最长有效期限为两年（包括已展期）。办法规定临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。具体是：存款人在临时存款账户的有效期内，向开户银行提出延长账户使用的申请，待开户银行报中国人民银行核准后展期。但最长不得超过两年。对账户使用期需要超过两年的，存款人可以在账户两年期满后，撤销原账户，重新出具开户依据，申请开立新的临时存款账户。
13、对注册验资的临时存款账户管理
存款人因注册验资需要，可以在银行开立临时存款账户。为确保存款人验资行为的真实性，避免存款人假借验资，进行逃废债务、诈骗、洗钱等违法犯罪活动，办法还规定，因注册验资而开立的临时存款账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，验资期间，该账户只收不付。注册验资的存款人经工商行政管理部门核准登记后，可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件，向开户银行申请办理账户性质变更手续，开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为基本存款账户。注册验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，向开户银行申请撤销临时存款账户。为了保证出资人的合法利益，防止盗用、骗取出资人资金的行为，对撤销的账户资金应退还原汇款人账户。注册资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。
14、基本存款账户“转户”的手续
基本存款账户“转户”，是指存款人因迁址或其他需要，在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后，选择其他银行，申请重新开立基本存款账户的行为。
15、撤销结算账户的处理
撤销单位银行结算账户和个人银行结算账户，应作如下处理：（1）存款人申请撤销银行结算账户时，应填写“撤销银行结算账户申请书”。（2）存款人因被撤并、解散、宣告或关闭或者因注销、被吊销营业执照，需要撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销之日起2个工作日内，将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。（3）银行办理单位银行结算账户撤销手续时，应在其核发的基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户开户登记证上，注明销户日期并由经办人员签署名章，同时在撤销之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。（4）存款人撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人因特殊原因未能交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，银行方可办理销户手续，造成损失的，由其自行承担。
16、设置储蓄网点必须同时具备的三个条件
设置储蓄网点必须同时具备三个条件：（1）有机构名称、组织机构和固定的营业场所。（2）熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人，保证营业时间双人临柜。（3）有必要的安全防范设备。
17、活期存款、定期存款、通知存款的特点
活期存款的特点：（1）存取无一定期限。（2）存户一律使用支票提取存款，所以又称支票账户，支票还可以背书转让。（3）无论期限长短一律不记息或利息微薄。（4）信用良好的往来客户必要时，可以向银行申请透支额。
定期存款的特点：（1）存款有期限，期限越长，利率越高。（2）取款时使用银行或信用社出具的存款单，存款单不能像支票一样流通转让。（3）存款未到期一般不得提前支取。（4）定期存款虽然不能透支，但可以作为动产抵押品取得银行或信用社贷款。
通知存款的特点：（1）存户在取款前事先通知银行取款的时间和金额，由银行在通知到期日支付存户本金和利息。期限有提前5天、7天、10天、15天、1个月、3个月不等。到期才能提款。（2）整存整付的通知存款使用存单，存户必须预留印鉴，到时银行核对印鉴，一次将本息支取。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以随时续存。需要取款时，将准备支取的金额，按约定日数事先通知银行。到期在存款余额内支取。存款全部提清即销户。如果不全部提清，以后还可以继续存取。
18、活期储蓄存款和活期存款的结息日
活期储蓄存款结息日是每季末20日。活期存款的结息日是每季末的20日。
19、个人储蓄存款应遵循的原则
个人储蓄存款应遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密的原则。
20、中间业务及申请开办中间业务的条件
中间业务是指不构成表内资产、表内负债、形成非利息收入的业务。
申请开办中间业务的应符合以下条件：（1）符合金融市场发展的客观要求；（2）不损害客户的经济利益；（3）有利于完善信用社的服务功能，有利于提高信用社的盈利能力；（4）制定了相应的业务规章制度和操作规程；（5）具备合格的管理人员和业务人员；（6）具备适合开展业务的支持系统；（7）监管部门要求的其他条件。
21、农村信用社中间业务内部控制的重点
农村信用社的中间业务内部控制重点是：开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。
22、适用审批制、备案制和报告制的中间业务品种
（1）适用审批制的中间业务品种有：金融衍生业务、各类投资基金托管、各类基金注册登记、认购、申购和赎回业务、代理证券业务、代理保险业务。（2）适用备案制的中间业务品种：票据承兑、开出信用证、担保类业务，包括备用信用证业务、贷款承诺、各类汇兑业务、出口托收及进口代收、代理发行、承销、兑付政府债券、代收代付业务，包括代发工资、代理社会保障基金发放、代理各项公用事业收费（如代收水电费）、委托贷款业务、各类见证业务，包括存款证明业务、信息咨询业务，主要包括咨询调查、企业信用等级评估、资产评估业务、金融信息咨询、企业、个人财务顾问业务、企业投融资顾问业务、保管箱业务。（3）适用报告制的中间业务品种：代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务，代理资金清算，代理银行卡收单业务，包括代理外卡业务。
23、银行卡
银行卡是由经授权的金融机构向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡的分类：（1）按发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡。（2）按是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡。（3）按发行对象不同分为个人卡和单位卡。（4）按账户币种不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡。
24、代理类中间业务及范围
代理类中间业务是指商业银行或信用社接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务，提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务，代理中国人民银行业务，代理商业银行业务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业务，代理其他银行卡收单业务等。
25、利率和利息
利率是利息率的简称，是一定时间内利息额与存入贷出本金的比率。利息又称“利金”，是指债务人为取得货币的使用权而向债权人支付的超过本金（母金）的部分。
26、活期储蓄存款利息的计算
活期储蓄存款自每季末20日按挂牌公告的利率结息一次。
27、整存整取定期储蓄存款利息的计算
整存整取定期储蓄存款，在原定存期内如遇到利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日所定利率计付利息，不分段计息。计算公式：储蓄利息=本金×利率×存期。整存整取定期储蓄存款提前支取，均按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。整存整取定期储蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照该存款支取日银行挂牌公告活期储蓄利率计付利息。
28、零存整取定期储蓄存款利息的计算
（1）月积数计算法。按每笔余额在储蓄机构存储的日数计算出计算积数称日积数。日积数的总和称为计息月积数，乘以月利率即得到利息数。应付利息=（第一月存款余额+最后一个月存款余额）×存入次数/2×月利率或应付利息=每月固定存款余额×（第一次存款月数+1）×存入次数/2×月利率，如中途漏存，应先算出漏存月数，并在累计月数中扣减，得到实际累计月数，再乘以月利率，即算出应付利息。漏存月数的计算公式：漏存月数=约定存期内次数+1－漏存期次
（2）采用每元存款计息基数计算。这种计息方式是把先算出的每月存款到期时应付的利息作为计息基数，到期支取时，以最后存款余额乘以每元存款计息基数，即求应付利息。其计算公式：每元存款平均月数=（第一次存款月数+1）×存入次数/2/存款次数；每元存款计息基数=每元存款平均月数×月利率；应付利息=最后存款余额×每元存款计息基数
29、存本取息定期储蓄存款利息的计算
（1）每次付息的计算公式：每次支取利息=本金×每次取息间隔月数×利率（2）如提前支取，应将已分次付给的利息，照原数收回，并按实际存期的活期利率计付提前支取利息。其计算公式：提前支取应付的利息=本金×实际存期×活期利率－已付利息（3）如已付利息大于提前支取的利息，共超过部分应从本金中扣回。其计算公式：应扣回利息=已付利息－本金×实际存数×活期利率
30、整存零取定期储蓄存款利息的计算
整存零取定期储蓄存款到期一次计付利息，其计算公式：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2×支取本金次数×每次取本时期×利率
31、查询、冻结扣划个人存款的规定
（1）人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全部门等因侦查、起诉、审理案件，需要向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，须向储蓄机构提出县级以上法院、检察院、公安机关或国家安全机关等正式查询公函，并提供存款人的有关线索；储蓄机构不能提供原始账册，只能提供复印件。（2）人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全部门在侦查、审理案件中，发现当事人存款与案件直接有关，要求停止支付（冻结）存款时，必须向储蓄机构提出县级或县级以上法院、检察院、公安机关或国家安全机关等正式通知，方可办理暂停支付（冻结）手续。停止支付（冻结）的期限最长不超过六个月，逾期自动撤销。有特殊原因需要延长的，应重新办理停止支付（冻结）手续。（3）人民法院判决没收（扣划）储蓄存款时，储蓄机构依据法院判决书办理。法院判处民事案件中有关储蓄存款的处理，执行时应由当事人交出存款单（折），须强制执行时，由法院向储蓄机构发出协助执行通知书，储蓄机构凭判决书或裁定书办理，当事人的原存单（折）作废，将判决书或裁定书收入档案保存。（4）查询、暂停支付华侨储蓄存款时，公安机关和国家安全机关由地（市）以上公安厅（局）和安全厅（局）依照上述手续办理；法院、检察院由对案件有法定管辖权的法院、检察院依照上述规定手续办理。
32、储蓄机构营业终了结账工作的程序
记账员：（1）登记开销户登记簿。（2）核对发生额和轧准活期储蓄。（3）核对利息数，按账卡分别加总付息笔数和金额，填制营业支出科目各类储蓄利息付出传票，与出纳复核员留存的利息清单核对，将清单作利息付出传票的附件。（4）登记空白重要凭证的登记簿，核对实物与账是否相符。（5）整理变动户账卡、变动的账卡，按规定的手续核对后，需分类进行整理，还入有关账箱、档次，对结清账卡和记满换下的账页，分别进行妥善保管。复核、
出纳员：（1）填制科目日结单。（2）轧记库存现金。（3）编制营业日报表。（4）复核轧准活期储蓄变动户六平，复核当天定活期储蓄利息是否全部正确，核对重要空白凭证结存数是否与实物相符，核对有价单证存数是否与实物相符。
33、储户提前支取未到期的定期储蓄存款处理
储户支取未到期的定期储蓄存款，必须持存单和本人身份证或户口簿、军人证、护照、居住证到原存储蓄机构办理提前支取手续，储蓄机构在验证存单开户人姓名与证件姓名一对致，以确认无挂失情况后即可支付该笔未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人还必须出具本人身份证。
34、储蓄机构可以办理哪些人民币储蓄业务？
（1）活期储蓄存款；（2）整存整取定期储蓄存款；（3）零存整取定期储蓄存款；（4）存本取息定期储蓄存款；（5）整存零取定期储蓄存款；（6）定活两便储蓄存款；（7）华侨（人民币）整存整取定期储蓄存款；（8）经批准开办的其他种类的储蓄存款。
篇2：20XX年山东省农村信用社转正考试参考试题--会计类
2012年山东省农村信用社转正考试参考试题--会计类 本文关键词：山东省，转正，农村信用社，试题，参考
2012年山东省农村信用社转正考试参考试题--会计类 本文简介：山东省农村信用作会计考试题库—会计类一、填空题1.每日营业终了，柜员当日领入、使用、作废、（结存）的重要空白凭证应与日终预约打印的重要空白凭证登记簿核对一致，同时，重要空白凭证管理员当日还需与《重要空白凭证登记簿》核对一致。2.重要空白凭证的使用必须坚持（“用一笔销一笔”）的原则；手销号的重要空白凭
2012年山东省农村信用社转正考试参考试题--会计类 本文内容：
山东省农村信用作会计考试题库—会计类
一、
填空题
1.
每日营业终了，柜员当日领入、使用、作废、（结存）的重要空白凭证应与日终预约打印的重要空白凭证登记簿核对一致，同时，重要空白凭证管理员当日还需与《重要空白凭证登记簿》核对一致。
2.
重要空白凭证的使用必须坚持（“用一笔销一笔”）的原则；手销号的重要空白凭证不得跳号使用，并坚持（二次销号）制度，必须当日进行。
3.
人民币现金存入（10）万元（含）以上，现金支取（5）万元（含）以上的现金支付必须换人卡把复核。
；柜员因休假
4.
柜员休班时，应将整把库存现金上缴管库员，柜员可保留尾数，但不得超过（1）万元（含）等原因短期离岗时，现金应（全额上缴）。
5.
柜员领用重要空白凭证、有价单证必须坚持（谁领用、谁保管、谁负责）的原则。
6.
每日营业终了，柜员对当日交易流水与（凭证）进行逐笔勾对，会计主管要确保流水的完整性，流水打印两份，柜员勾对的随传票装订，另一份由会计主管次日勾对流水后单独装订。
7.
凭证按日或定期装订，定期装订期限最长不得超过（10
天）。会计档案要及时编号归档。各营业网点的会计凭证要在月度终了（10
个）工作日内登记保管。需要延迟办理归档的，应经会计主管审批同意。按月、季、年定期装订的会计档案，应分别在次月、次季、次年（10
个）工作日内办理归档手续。特殊情况，经会计主管批准，可以酌情推迟。
、
8.
系统记账规则，表内科目采用复式记账法，以“借”“贷”为记账符号，遵循“，
（有借必有贷）（借贷必”的规则，相等）
、
“-负号”表示红字。表外科目采用单式记账法，以“收”“付”为记账符号，余额在“收”
，
，各科目只反映自身的增减变动，不存在平衡关系。方，以“借”代表“收”“贷”代表“付”
9.
手工记账规则，账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。因漏记而使账页发生空行时，应在摘要栏内用红字注明“（
）”字样，并由记账员盖章证明。记账发生空页，应用红笔交叉划线，用红字注明“此页空白”字样，并由记账员、会计主管盖章证明。
10.各类会计业务印章采用
（谁使用、谁保管、谁负责）的原则。使用人员临时离开岗位时，应做到（人离
，停用、作废印章销毁前应造具（销毁清册）章收）
，并按（15）年保留期限进行保留。
、
11.信用社会计档案保管期限，分为永久保管和定期保管。定期保管的会计档案有（15
年）（5
年）和
3
年三种。
12.计息方式分为定期结息和（利随本清）两种。定期结息的，应按年、季、月结计利息。按年计息的，12月
20
日为结息日；按季计息的，每季末月
20
日为结息日；按月计息的，每月
20
日为结息日；计算出的利息，于结息日的次日入账。定期结息的，计算天数时，从存入、贷出的当日或上次结息日的次日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。
13.严禁临柜人员保管客户存折（单、卡、证等）和代客户临柜办理业务，柜员制网点柜员不得为（本人）办理业务。
，现金存款、转账存款无限额。
14.办理齐鲁乡情卡现金取款、转账取款业务每卡每日限额
（10000）元（含）他行银行卡在农村信用社柜台办理现金取款业务时，每卡每日限额（5000）元（含）人民币。
15.会计核算应达到六相符是指（账账、账款、账据
账实、账表、内外账务）全部相符
。
16.通用记账凭证指未印制固定要素的账务性格式凭证，主要用于内部账务、内部资金划拨、汇划、资金清算等业务。
17.自助设备（五）天内至少清钞一次，坚持双人操作，并在有效的视频监控下进行。
18.提取现金的限制为：每卡单笔现金取款限额为（3000）元，当日累计限额为（20000）元，当日累计次数不限制。
19.核心业务系统中，活期存款的冻结方式分为全部冻结、部分冻结和（单向冻结），全部冻结方式是指账户处于（不收不付）状态。20.《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》中规定，日终未将现金、印章、重要空白凭证、有价单证、印鉴卡片等加锁入箱妥善保管入库的，给予有关责任人（经济处罚）；情节严重或造成严重后果的，给予（警告至记过）处分。
21.《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》中规定，未审查、监督大额存取款业务（不分现金和转账）手续合规性或审查、监督流于形式，给予（经济处罚）；情节严重的，给予（警告至记大过）处分；造成严重后果的，给予（降级至留用察看）处分。
22.加强自助设备吞扣银行卡和客户遗失物品的管理切实加强自助设备吞扣卡管理，定时查看有无吞扣卡，对
（一律做剪角处理）后按收取的自助设备吞扣卡，无论其是否为信用社的银行卡，超过规定期限无人认领的，月逐级上交办事处、市联社，统一销毁。对于客户遗留的存单、折、银行卡和贷款证等物品，应统一交由（会计主管）登记保管，客户出示相关有效证件签字后领取。超过（1
年）未领取的，逐级上缴县级联社财务会计部门统一销毁。
23.收回的对账单加盖印章应与预留印鉴相符。收回的对账回单应检查其真实性，对已收回的余额对账单要（折角核对）印鉴。
24.《人民币银行结算账户管理办法》规定：银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的（真实性）、
、（完整性）（合规性）进行认真审查。
（鲁农信联办〔2010〕321
号）规定，各类存款账户密码挂失自25.《关于调整存款挂失业务处理期限的通知》挂失之日起至（2）个月内可进行密码重置，凭证挂失自挂失之日起（3）日后（2）个月内可进行凭证补发。26.《关于调整存款挂失业务处理期限的通知》规定，挂失业务中涉及的天数，自挂失之日开始计算，截止日期按到期月的对日计算，无对日的，月末日为到期日。例如，客户在某年
9
月
1
日办理密码挂失业务，可于
（含）前的任意日期进行密码重置；客户在某年
12
月
31挂失后立即进行密码重置，也可在本年（11
月
1
日）
（含）为客户办理补发手续。日挂失一本通存折，则可在次年（1
月
3
日）至（2
月月末日）
27.柜员受理客户挂失申请、凭证补发、密码重置业务时，应要求客户提供有效身份证件，并严格执行（联网核查制度），身份确认无误后，选择相关交易进行处理。根据联网核查结果无法确认客户身份或无法进行联网核查的，按照联网核查制度的有关规定执行，但密码挂失业务不得即时为客户办理密码重置，应要求客户自挂失之日起（3）日后（2）个月内申请密码重置。密码挂失、密码重置、凭证补发业务仅限（存款人本人）办理；凭证挂失业务，可由代理人代为办理挂失手续。
（国家处理中心）
28.大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、
、收报中心、接收清算行至接收行止。
29.小额支付系统银行本票可申请挂失止付。失票人办理挂失止付时需到（出票银行）办理。
（先付后收）（收妥抵用）
30.支票影像业务处理遵循“、
、全额清算、银行不垫款”的原则。
31.（中国人民银行）是国务院反洗钱行政主管部门，依法对金融机构的反洗钱工作进行监督管理。
32.金融机构及其工作人员依法提交（大额交易）和（可疑交易）报告，受法律保护。
33.柜员进行错账冲正时应认真核实，经会计主管授权后办理，由会计主管在冲正凭证上签字，并登记（《会
）计出纳工作日志》。
（不含）
34.个人存款现金通兑上限限额为（30
万）
，转账通兑上限限额为（200
万）（不含）
（50
元）起存，存35.整存整取定期储蓄存款是指约定存期、整笔存入、到期一次支取本息的一种储蓄存款。期分为三个月、六个月、一年、两年、三年和五年。
36.零存整取定期储蓄存折不得（质押），设置个人密码的可在市辖范围内通存通兑。
37.客户可在省辖内任一网点办理口头挂失业务，但书面挂失和撤销挂失业务必须在（开户社）办理。
，加其法定代表人或其授权代理人
38.存款人为单位的，其预留信用社印鉴，应为单位公章或（财务专用章）的签名或盖章。
39.印鉴核对采取手工验印的，采用折角验印办法采用折角验印办法的，印鉴必须以不同角度折角至少（两）次无误后，方可接受。印鉴核对正确后，核对人应在有关凭证签章证明。
（书面挂失）
40.挂失分为口头挂失、
、密码挂失和印鉴挂失。
，必须全部由挂失者本人填写。留存有效身份证件复印件，附挂失
41.挂失申请书有关内容柜员不能（代填）申请书第二联永久保管。
42.结单位或个人存款的期限最长为（六个月），到期日之前可以续冻。有权机关应在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结。
、（部分冻结）、
43.活期存款的冻结方式分为“全部冻结”“”“单向冻结”；定期存款的冻结方式只有“（全部冻”结）。对定活一本通账户中的定期存款，需要（逐笔冻结）。
44.全部冻结方式是指账户处于不收不付状态；部分冻结方式是指对冻结金额处于不付状态，系统允许对该账
（单向冻结）是指账户处于只收不付状态。户进行存入操作及对冻结金额以外的资金进行支取操作；
（非应计）
45.贷款账户状态包括正常、部分逾期、逾期、
、结清。46.贷款额度分类，可分为（中心额度）、综合额度、单一额度。
47.贷款人、借款人应当按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收、交付利息。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从（展期）之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。逾期贷款按规定计收罚息。
48.按照权责发生制原则，信用社每月月末计提应计收贷款利息，计入当期贷款利息收入。非应计贷款产生的利息结息日直接计入（表外）应收未收利息科目，月末不计提应计收贷款利息。
49.应计收贷款利息是按照权责发生制原则核算，应计贷款计提的应计入当期损益的贷款利息；应收贷款利息指应向借款人收取的贷款利息及（复利），应按借款人进行明细核算。二、单选题
50.支票的种类有哪些（
A
）A、现金支票、转帐支票、普通支票B、现金支票、转帐支票、划线支票C、现金支票、转帐支票
51.现金支票的用途为（
A
）A、支票上印有“现金”字样的支票只能用于支取现金B、支票上印有“现金”字样的支票可以用于支取现金，也可以用于转帐
52.会计档案的保管期从什么时间算起（D）A、从所属年度的
1
月
1
日计算
B、从归档日计算C、从归档日的次月
1
日计算
D、从归档所属年度的次年
1
月
1
日计算
53.借记回执信息最长返回时间不得小于中国人民银行规定的基准时间，不得超过（
C
）个法定工作日。
A
3
B
1
C
5
D
7
54.办理个人储蓄存款业务，应当遵循（
B
）的原则。A．存款自愿、取款自由、存款有息B．存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密C．存款自愿、取款自由、为存款人保密D．存款自愿、存款有息、为存款人保密
55.单位定期存款的起存金额为（C）A、1000
元
B、5000
元
C、10000
元
D、20000
元
56.任何单位和个人发现反洗钱活动，有权向（
C
）举报。A、中国人民银或者检查机关报B、上级主管单位或者所在单位领导C、反洗钱行政主管部门或者公安机关D、中国银行业监督管理委员会、中国证券业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会及其分支机构57.单笔或者当日累计人民币交易（
B
）万元以上的现金缴存、现金支取、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支，属于人民币大额交易
A、10
B、20
C、50
D、10058.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存（
A
）年。
A、五年
B、八年
C、十年
D、十五年59.大额支付业务的金额起点是（
D
）
A
20000
元
B
10000
元
C
50000
元
D
暂未设置60.办理个人储蓄存款业务，应当遵循（
B
）的原则。A．存款自愿、取款自由、存款有息B．存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密C．存款自愿、取款自由、为存款人保密D．存款自愿、存款有息、为存款人保密61.《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》中的“频繁”是指交易行为（C
）以内。A、营业日每天发生
5
次以上，或者营业每日每天发生持续
5
天发上。B、营业日每天发生
4
次以上，或者营业每日每天发生持续
4
天发上。C、营业日每天发生
3
次以上，或者营业每日每天发生持续
3
天发上。D、营业日每天发生
2
次以上，或者营业每日每天发生持续
2
天发上。62.单位定期存款的起存金额为（C）A、1000
元
B、5000
元
C、10000
元
D、20000
元63.信用社永久保管的会计档案包括（D）A、会计凭证
B、各种专用印章的领用、销毁保管情况登记簿
C、计算机运行日志
D、存、贷款开销户登记簿64.会计核算的基本规定包括（C）A、遵循权责发生制原则
B、帐务无积压、结算无事故
C、转帐业务先借后贷65.《中华人民共和国反洗钱法规定》金融机构有未按照规定保存客户身份资料和交易记录的，致使洗钱发生后果的处（
A
）罚款。A、处
50
万元以上
500
万元以下B、处
50
万元以上
200
万元以下C、处
20
万元以上
500
万元以下D、处
30
万元以上
500
万元以下66.信用社会计凭证包括（C）A、基本凭证和特定凭证
B、单式凭证和复式凭证
C、原始凭证和记帐凭证67.次日及以后在本年内发现的差错是，冲正方法为（B）A、划线更正法
B、红字冲正法
C、蓝字冲正法68.有权机构冻结客户账户
50000
元而客户账户现有
5000
元冻结方式选择（
B
）。A、全部
B、部分
C、单向69.贷款本金逾期含展期90
天以内含
90
天发生的应收利息应纳入（
B
）核算。A、已核销呆帐
B、表内应收利息
C、待核销应收利息
D、表外逾期贷款应收利息70.银行汇票丧失或缺少第二联时失票人应向（
C
）人民法院申请公告。A、当地
B、付款地
C、出票地
D、省法院71.
B
指未印制固定要素的账务性格式凭证，主要用于内部账务、内部资金划拨、汇划、资金清算等业务。A、原始凭证
B、通用凭证
C、记账凭证
D、特定凭证72.重要空白凭证使用应坚持销号制度。联行类重要空白凭证，由（A）在凭证使用当日进行二次销号，二次销号应重点审查非正常状态凭证相关业务办理情况。
A、会计主管
B、事中监督人员
C、换人
D、事后监督人员73.
对发生的每项业务，都以相等的金额在相互关联的两个或两个以上的账户中登记的记账方法是（
C
）。A．单式记账法
B．预算法
C．复式记账法
D．决算法74.
跨年度的会计差错应采用（
D
）。A．划线更正法
B．红蓝字传票冲正法
C．抹账
D．蓝字反方传票冲正法75.
《关于规范信通卡自助转账业务的通知》规定：持卡人开通电话银行或通过
ATM
转账的，每日每卡转出金额不得超过
C
万元人民币。A、1
B、2
C、5
D、1076.
银行汇票的提示付款期为（
D
）A．最长不得超过
6
个月
B．自汇票到期日起
10
日
C．自出票日起最长不得超过
2
个月
D．自出票日起
1
个月77.
有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应为（
D
）。A．“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成B．有效身份证件中的名称全称C．税务登记证上的经营者姓名D．营业执照的字号三、多选题：
（78.
一个典型、完整的洗钱过程，一般要经过如下几个阶段：
BCD
）A．犯罪阶段
B．放置阶段
C．离析阶段
D．融合阶段
E.
消费阶段79.
对信用社会计记账法表叙正确的有（A
B
C
D）A、信用社会计记账采用借贷记账法
B、信用社借贷记账法以会计科目为记账主体
“贷”为记帐符号
D、信用社借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规C、信用社会计记账以“借”则80.
会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓，既要便利于客户，有利于加强服务，又要遵守记账规则和内控制度要求，同时要严格遵守下列记账顺序。（ABCD）A.现金收入业务，先收款，后记账。B.现金付出业务，先记账，后付款。C.转账业务，先借后贷。即：先记借方账，后记贷方账。D.代收他行票据收妥抵用。81.
会计核算的基本原则包括（A
B
D）A、遵循谨慎性原则
B、遵循及时性原则
C、遵循准确性原则
D、遵循权责发生制原则82.
会计核算的基本规定包括（A
B）A、内外账务，定期核对
B、会计档案，完整无损
C、人员变动，及时调整
D、帐表凭证，换人管理83.
以下属于账务核对说法正确的是（ABCDE）A
每日营业终了，必须轧平账务，会计人员应将全部记账凭证分科目汇总，与次日打印的科目日结单核对一致，在科目日结单签章证明B
每日营业终了，必须将“现金”科目总账、分户账余额、库存登记簿余额与实际库存现金进行核对C
每日营业终了，柜、组当日领入、使用、售出、作废、结存的重要空白凭证应与登记簿核对一致D
每日营业前，会计主管（或期授权的人员，不能为经办人）对上一日交易流水进行逐笔勾对，并签章负责E
社内往来余额、发生额应当当日核对相符84.
关于印章种类和使用范围，下面说法正确的是（ABCDE）A．社（行）名业务公章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如储蓄存单（折）、个人结算账户存折、对公存折、单位定期存款证实书、存款证明书、股金证、开销户申请书、收据、内部资金往来凭证、余额对账单、查询、冻结、扣划通知回执、验资回单、挂失止付申请书、银行询证函、假币收缴凭证等。B．业务讫章：用于各种现金收付凭证、转账凭证、打印的记账凭证及入账回单等。C．受理凭证专用章：用于农村信用社受理客户提交的、尚未作入账处理的各种结算凭证的回执。D．结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复书等。E．个人名章：用于各种凭证、单证、账簿、报表等。85.
帐务组织中综合核算系统包括（A
B
C）A、科目日结单
B、总帐
C、日计表
D、登记簿86.
信用社会计记帐规则包括（A
B
C）A、记帐应用蓝黑墨水或碳素墨水记载
B、帐簿余额结清时，应在元位划“－0－”C、帐簿上的一切记载，不许涂、挖补
D、因漏记帐面发生空格时必须作废重记87.
会计错帐冲正法包括（A
B
C）A、划线更正法
B、红字冲正法
C、蓝字冲正法
D、红字“标注法”88.
会计决算日的主要工作包括（A
D）A、处理帐务
B、编制、审核决算报表、决算说明书
C、结转新旧科目及新旧帐簿
D、整理装订旧帐表89.
办理支付结算应遵循的原则是（A
B）A、恪守信用、履约付款
B、谁的钱进谁的帐，由谁支配
C、他行票据，收妥抵用，银行不垫款90.
现金整点的要求是（
ABCDE
）。A．点准
B．挑净
C．墩齐
D．捆紧
E．盖章清楚91.
有权扣划单位和个人存款权限的机构有（
ACD
）。A．人民法院
B．公安机关
C．税务机关
D．海关
E．人民检察院92.
残缺、污损人民币是指（ABCD）的人民币A、票面撕裂、损缺
B、自然磨损、侵蚀，外观、质地受损C、颜色变化，图案不清晰
D、防伪特征受损，不宜再继续流通使用93.
存款人死亡后合法继承人应向营业网点所在地的CD
）申办继承权证明书，营业网点凭以办理过户或支付手续。A．人民检察院
B．公安机关
C．公证处
D．如当地未设公证处时为县市人民法院
E．国家安全机关94.
必须入库保管物品有（ABC）A
现金
B
有价单证
C
质押存单
D
会计报表95.
企事业单位办理单位定期存款时，须提交（B
C
D）A、单位证明
B、开户申请书
C、营业执照正本
D、预留印鉴卡片96.
对违规违章责任人员的处理种类有（
A
B
D
）。A、经济处罚
B、纪律处分
C、开除
D、其他处理97.
客户印鉴的预留、变更、挂失补办、注销等可授权他人办理，除出具相应的证明文件外，
（
。
还应出具
ABCD
）A
单位法定代表人或单位负责人签章的授权书
B
单位法定代表人或单位负责人的身份证件
C
营业执照
D．经办人本人身份.
篇3：20XX年濮阳农村信用社考试笔试真题
2010年濮阳农村信用社考试笔试真题 本文关键词：濮阳，笔试，真题，农村信用社，考试
2010年濮阳农村信用社考试笔试真题 本文简介：中公教育·给人改变未来的力量公考培训第一品牌2010年濮阳农村信用社考试笔试真题导读：一、填空题1、存款人是指在中国境内开立(银行结算)账户的(单位)、个体工商户和(自然人)。2、储蓄存款的种类按存期长短划分，可分为(活期)储蓄存款、(整存整取)储蓄存款、(零存整取)储蓄存款、(存本取息)定期储蓄存
2010年濮阳农村信用社考试笔试真题 本文内容：
中公教育·给人改变未来的力量
公考培训
第一品牌
2010年濮阳农村信用社考试笔试真题
导读：一、填空题
1、存款人是指在中国境内开立(银行结算)账户的(单位)、个体工商户和(自然人)。
2、储蓄存款的种类按存期长短划分，可分为(活期)储蓄存款、(整存整取)储蓄存款、(零存整取)储蓄存款、(存本取息)定期储蓄存款、(教育)储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。
3、结算种类有(汇票)、本票、(支票)、信用卡、(汇兑)、委托收款、(托收承付)。
4、目前信用社可办理的结算种类有(银行汇票)、(支票)、(汇兑)、(委托收款)、(托收承付)。
存款应遵循(存款自愿)，取款自由，(存款有息6、个人储蓄)，为储户保密的原则。
7、利率是一定时间内(利息额)与存入贷出本金的比率。
8、票币整点必须做到(点准)、墩齐、(挑净)、盖章清楚。
9、库房管理的质量要求达到“六无”即(无火灾)、无霉烂、(无虫蛀)、无鼠咬、(无盗窃)、无差错事故。
10、票据权利具体包括两种：一是付款请求权，二是(追索权)。
11、票据行为包括(出票)、(背书)、承兑、(保证)。
12、转账结算是指通过(银行或信用社)账户办理资金转移的(货币收付)行为。
13、转账结算按区域分为(同城结算)和异地结算。
14、银行汇票出票人是(银行或信用社)。
15、《储蓄管理条例》从(一九九三年三月一日)起施行。
16、储蓄存款口头挂失必须在(五天)内补办书面申请挂失手续。
17、储蓄帐务的记帐规则主要有：(现金收入)，先收款后记帐;(
现金付出)，先记帐后付款;转帐业务先记付款帐户，后记收款帐户。
18、信用社办理结算，不准以任何理由(压票)、(任意退票)、截留挪用(客户)和他行资金。
19、空头支票是(出票人)签发的支票金额超过其付款时在付款人处(实有)的存款金额。
20、储蓄出纳错款属于责任事故的，执行(长款归公)、(
短款自赔)的原则。
21、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持(双人临柜)、(双人管库)、(双人守库)、(双人押运)。
22、**主要分为伪造币和(变造币)两大类。
23、出纳人员因工作变动或临时休假必须将(现金)、重要物品等办理交接登记手续。做到(当面交清)，手续严密，有据可查。
24、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
单位银行结算账户按用途分为(基本存款)账户、(
一般存款)账户、(
临时存款)账户和(专用存款)账户。
25、票据权利是指(持票人)向票据(债务人)请求支付票据金额的权利。
26、整存整取定期储蓄存款起存金额为(
50元
)。
27、利息税是按利息金额的(20%)缴纳。
28、零存整取定期储蓄计息方法月积数计息法其公式是(利息=月存金额×累计月积数×月利率)其中：累计月积数=(存入次数+l)÷2×存入次数。
29、信用社办理支付结算必须做到(有疑必查)、(有查必复)、(复必详尽)、(查必彻底)、(切实处理)。
30、票据的背书包括两个过程，一是(背书人)在票据(背面)签字或盖章，二是把票据交付给被背书人。
31、工商行政管理机关(有权)查询单位存款，(无权)查询个人存款。
32、大额支付系统是(
中国人民银行)为商业银行(含农村信用社)之间、商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终(资金清算)的系统。
33、储蓄机构不得使用不正当手段吸收(储蓄存款)。
34、鉴别的方法可分为(直观)法和仪器鉴别法。
二、单选题
1、银行汇票的提示付款期限至出票日起(
B
)。
A、三个月
B、一个月
C、半年
2、‰是以下(C)利率的简写形式。
A、年
B、季
C、月
D、日
3、临时存款帐户的有效期最长不得超过(
D
)。
A、2个月
B、6个月
C、1年
D、2年
4、残缺人民币，票面残缺不超过(
B
)，其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。
A、二分之一
B、五分之一
C、三分之二
5、鉴别**的直观法就是用手和经验来判断真伪，归纳起来四个字：(
B
)。
A、观、听、鉴、对
B、看、摸、听、比
6、出纳账簿采取的是(
B
)记账法。
A、复式记账法
B、单式记账法
7、人民币银行结算账户管理办法规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户、和预算单位开立专用存款账户实行(
C)。
A、报批制度
B、备案制度
C、核准制度
D、申请制度
8、停止支付冻结的期限最长不超过(
A
)。
A、六个月
B、三个月
C、二个月
9、大额交易的额度标准是指单笔现金收付和个人银行结算账户之间及个人银行账户与单位银行结算账户之间金额在(
B
)以上的款项划转。
A、10万元(含10万元)
B、20万元(含20万元)
C、30万元(含30万元)
10、**收缴人必须持有中国人民银行印发的(
C
)。
A、出纳上岗资格证
B、**收缴资格证
C、反**上岗资格证书
11、个人储蓄存款从(
C
)起孳生的利息，依法计征个人所得税。
A、1999年1月1日
B、1999年10月1日
C、1999年11月1日
12、储蓄机构的设置要求熟悉储蓄业务的工作人员不少于(C)。
A、二人
B、三人
C、四人
D、五人
13、可疑支付交易里所称“短期”，是指(B)个营业日以内。
A、五
B、十
C、十五
D、七
14、教育储蓄的对象(储户)为在校小学(B)及以上学生。
A、三年级
B、四年级
C、五年级
15、下列正件中属于实名无效身份正件的是(D)。
A、居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿。
B、中国人民解放军军人身份正件中国人民武
装警
察身份正件。
C、港澳居民往来内地通行证台
湾居民来往大路通行证或者其他有效旅行正件。
D、年龄未满16周岁的在校学生的学生证。
16、存款帐户实名制自什么时间施行(
A
)。
A、2000年4月1日
B、2000年5月1日
C、2001年4月1日
D、2000年7月1日
17、大额支付系统业务的查询查复登记簿的电子信息至少联机保留(
B
)个工作日。
A、20
B、30
C、50
D、60
18、票据一般没有(
D
)。
A、面值
B、期限
C、发行者
D、票面利率
19、现金支票的起点为(
A
)元。
A、100
B、1000
C、2000
D、10000
20、有权机关冻结单位或个人存款的期限最长为(C)。
A、1个月
B、2个月
C、6个月
三、多选题
1、教育储蓄期限分(ACE
)。
A、一年
B、二年
C、三年
D、五年
E、六年
2、支付结算形式(AB)。
A、现金结算
B、转帐结算
C、同城结算
D、异地结算
3、信用社存款按其存款的对象大致可分为三大类，即(ABC
)。
A、财政性存款
B、企事业单位存款
C、储蓄存款
D、教育存款
4、依法具有“查冻扣”三项权利的机关有(ABD)。
A、人民法院
B、税务机关
C、海关
D、人民**
5、下列属于我国现行居民储蓄存款中整存整取存款的是(ABC)。
A、三个月
B、半年
C、五年
D、八年
6、在查库过程中，出纳员或管库员应(BC
)。
A、远离现场
B、始终在场
C、不能参加清点库款
D、帮助查库人清点库款
7、储蓄会计档案中，属于永久保管的登记簿是ABC)。
A、空白重要凭证登记簿
B、挂失登记簿
C、人员交接登记簿
D、储蓄日报表
8、储蓄会计档案保管期限分为(
ACE
)。
A、5年
B、10年
C、15年
D、20年
E、永久
9、手持式点钞法有(
BCD
)。
A、扇面
B、单指多张
C、多指多张
D、单指单张
10、信用社的现金收付凭证可分为(
AC
)。
A、基本凭证
B、储蓄存单
C、特定凭证
D、信用卡
11、信用社日常出纳业务使用的印章有(
ACD
)。
A、个人名章
B、公章
C、现金收讫章
D、现金付讫章
12、票币整点操作的程序是(
ABCD)。
A、受理款项
B、整点款项
C、交回款项
D、差错处理
13、**鉴别的直观法可用四个字来归纳(BCDE)。
A、照
B、看
C、摸
D、听
E、比
14、人民法院有权对单位、个人存款进行(ABC)。
A、查询
B、冻结
C、扣划
D、支取
四、判断题
1、残缺污损人民币兑换办法规定，纸币呈正十字形缺少四分之一的，应全额兑换。(
错
)
2、管库人员使用密码保险柜时，必须做到用时对号，不用时错号，并注意号码保密。(
对)
3、定储蓄存款在存期内遇有利率调整，到期按支取日的利率计付利息。(
错
)
4、办理储蓄挂失业务时，储户可以委托他人办理，不用出示储户本人的身份正件。(
错
)
5、公
安机关、**门因处理案件需要，可借阅储蓄会计档案。(
错
)
6、辅币指本位货币以下的，供日常零星交易和找零之用的小额货币。它包括十元以下的元币、角币和分币两种。(错)
7、凡入库保管的现金、金银、外币和有价证券等，都必须建立账簿，分别立户详细记载。(对
)
8、在付款过程中，客户要求调换票面时，可办理票面调换。(错)
9、收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，再拆捆。(
对
)
10、营业终了，账款核对相符后，一切现金、印章、有价单证及贵重物品都必须如数入库，不得库外存放。(
对
)
11、出纳付款是指在办理现金收付、整点、保管、调拨等工作中发生的长短款和现金丢失等事故的总称。(错
)
12、一切现金收付和交接及记载各类帐簿，都要换人复核，坚持收必复点，付必复核。(对
)
13、出纳管库岗位必须坚持双人管库，单人出入库和复核制度。(错
)
14、变造人民币、出
首变造的人民币或者明知是变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任。(对
)
15、存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。(对)
16、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。(
对)
17、储蓄存款挂失前已被他人支取的，储蓄机构要负赔偿责任。(错)
18、夜间安全检查只准查岗不准查库。(对)
19、信用社现行办理的储蓄存单有记名式和不记名式两种。(错)
20、教育储蓄本金最高限额为2万元。(对)
五、计算题
1、李某于2000年10月2日存入信用社10000元定期三年储蓄存款，月利率3.45‰，于2003年10月2日支取。(不考虑利息税)问本息合计多少?
利息：10000×36×3.45‰=1242(元)
本息合计：10000+1242=11242(元)
2、某储户于2003年12月5日存入一年定期存款100000元，于2005年3月5日支取，请计算应付利息、利息税各多少元?(一年利率按2.25%，活期利率按0.72%)
定期利息：100000×2.25%=2250(元)
活期利息：100000×0.72%÷12×3=180(元)
利息合计：2250+180=2430(元)
利息税：2430×20%=486(元)
3、某储户1999年8月1日存入两年期定期储蓄5000元，存款月利率为9‰;该储户于2001年11月30日才支取，支取日活期储蓄月利率为2.625‰，计算信用社应支付给储户的利息为多少?(提示：储蓄利息所得税税率为20%;定期储蓄到期后信用社按原来的本金计算活期利息。)
(1)1999年8月1日至1999年11月1日的利息为
5000×9‰×3=135(元)
(2)1999年11月1日至2001年8月1日的利息为
5000×9‰×(12+9)=945(元)
(3)2001年8月1日至2001年11月30日的利息为
5000×2.625‰×4=52.5(元)
从1999年11月1日起对储蓄利息开始征收个人所得税。税后的利息为(945+52.5)×(1-20%)=798(元)
总利息为：798+135=933(元)
4、某人存入1000元，存期为3年期，存入日3年定期存款的利率为14%，过期后60天支取，活期储率月利率1.8‰，那么支取日计息为：
1000×3×14%+1000×60×1.8‰÷30
=420+3.6
=423.6(元)。
6、某储户l997年3月1日开立零存整取户，约定每月存入100元，定期一年，开户日该储种利率为月息4.5‰，按月存入至期满，其应获利息是多少?
零存整取定期储蓄计息方法月积数计息法其公式是：
利息=月存金额×累计月积数×月利率。其中：累计月积数=(存入次数+l)÷2×存入次数。
据此推算一年期的累计月积数为(12+l)÷2×12=78
应获利息=100×78×4.5%。=35.1元
六、简答题
1、储蓄机构可以办理哪些人民币储蓄业务?
答：(1)活期储蓄存款;
(2)整存整取定期储蓄存款;
(3)零存整取定期储蓄存款;
(4)存本取息定期储蓄存款;
(5)整存零取定期储蓄存款;
(6)定活两便储蓄存款;
(7)华侨(人民币)整存整取定期储蓄存款;
(8)经批准开办的其他种类的储蓄存款。
2、现金出纳工作有哪些基本规定?
答：(1)钱账分管：先收款后记账，先记账后付款;
(2)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。
(3)现金收付，换人复核。
(4)凡现金、金银、有价单证以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。
(5)及时核对库存，做到账款、账实相符。
(6)未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。
3、库房管理的要求有哪些?
答：(1)信用社要设置出纳专用库房，并要求坚固、隐蔽，库内要有通风、防火、报警等设备。
(2)凡现金、有价单证等，都必须入库保管。
(3)库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。
(4)库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。
(5)非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。
(6)信用社要在当地党政领导下，搞好治安联防工作，规定联络信号，装备联络器具，做到遇有敌情能及时得到支援。
4、什么是支付结算?
答：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。
5、现金运送的安全要求是什么?
答：现金运送的安全要求有：
(1)联社设专(兼)职运钞员，负责同城或异地现金的运送与调拨。
(2)必须坚持双人押运和武装护送。
(3)要严守保密。
(4)严密交接手续。
6、开户单位使用现金的项目主要有哪些?
答：⑴职工工资、津贴;
⑵个人劳务报酬;
⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款;
⑹出差人员必须随身携带的差旅费;
⑺结算起点以下的零星支出;
⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
7、柜台收付现金质量要求是什么?
答：准、快、好。“准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到账款、账实、账账三相符。“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和人力、物力上的消耗，提高当日收入现金抵用率。“好”就是服务态度好，现金收付整点票币质量好。
8、出纳工作的基本制度有哪些?
答：根据出纳工作的性质和任务，出纳工作的主要有以下10项基本制度：分管制度、四双制度、复核制度、双先制度、登记制度、日清日结制度、交接制度、查库制度、报告制度和持证上岗制度。
9、出纳错款的内部查找如何进行?
答：⑴重新结帐，核实错款金额。
⑵核点现金。
⑶分析原因
10、票据种类有哪些?
答：汇票、本票、支票三种。
11、鉴别**的基本方法有几种?
答：有两种。直观法和借助仪器鉴别法
七、论述题
1、试述支付结算的原则
恪守信用，履约付款。就是各种票据和结算凭证的各个关系人都必须严格执行经济合同协定和票据上所明确履行的支付义务，不任意拖欠货款，及时办理货款清算，维护主债权人的权益。
谁的钱进谁的账，由谁支配。就是根据结算制度的规定，付款单位、个人和银行在交易完成之后，主动付出款项，如期解付货款，准确、全部地将付出金额转入收款人账内，不得随意挪占、截留客户和他行的结算资金、压退票据和凭证，限制和拒绝受理客户和他行的正常结算业务，以维护企业单位和银行自主支配资金的权利。
银行不垫款。就是银行为单位和个人只提供结算服务，不承担垫付款项的责任。具体地说，就是收款单位委托银行办理收款项，在款项未收妥入账之前，单位不能支用，付款单位委托银行办理代付款项，账户上必须有足够支付的存款余额。
2、如何办理现金付出手续
单位或个人取款时，应将支取现金凭证交会计审核记账，凭证由内部传递给出纳。出纳员接到支款凭证后，先审查大、小写金额和背书是否相符，会计员和复核员是否签章，支款凭证是否符合政策和现金管理制度规定，凭证各栏填写是否齐全，然后登记“现金付出日记簿”(现金日记账)，按照支款凭证金额配款，交复核员复核，没有复核员的可交会计进行交叉复核。复核无误后，将款交给取款人，要求当面点清。付款凭证在加盖“现金付讫”戳记及付款员名章后送会计专柜。如取款系使用存折，除按上述手续办理外，会计还要销折，出纳员在付款时还要看折子销记的付出金额与取的现金是否一致，无误后随同现金一起交取款人，当面点清。
3、试述库房检查的内容
(1)清点库存现金、金银、重要空白凭证、有价单证、抵押(质押)物品等。
(2)库房(保险柜)的锁和钥匙的使用、管理情况。
(3)库房及守库员住房安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
(4)各项安全防卫措施(包括联防组织)是否落实，是否认真执行了双人管库、双人守库、双人押运制度。
(5)武器**的使用、管理是否符合制度规定。
(6)库款摆列是否整齐，有无存放违反规定的物品。
(7)是否做到当日核对账款，库存是否超限额。
4、门柜人员怎样为储户提供优质服务?
终于职守、爱岗敬业。柜面人员要具有强烈的工作责任心，要爱社爱岗，兢兢业业，严格执行相关操作规程，塑造农村信用社良好的企业形象。精诚合作、密切配合。柜面人员要牢固树立全局观念和整体意识，要服从大局，密切配合相关部门及人员的工作，积极为农村信用社的业务发展做出贡献。求真务实、不断创新。柜面人员要以求真务实的精神，扎扎实实地开展工作，改进服务手段，创新服务方式，实现一流服务。
诚信亲和、尊重客户。讲信用，守承诺，对客户的合法权益要高度负责，牢固树立客户至上、信用第一的服务意识，要加强职业技能学习，提高工作效率，讲究服务艺术，提高服务质量。存款取款一样主动，生人熟人一样热情，忙时闲时一样耐心，表扬批评一样诚恳。
语言规范，语句清晰，音量适中，语言文雅。迎接客户，主动热情。当客户走近柜台时，对客户礼貌热情，主动招呼，微笑迎接，目视客户并向客户问好。本着“先外后内”的原则为客户办理业务。
仔细聆听，把握意图。办理业务要准确了解客户用意，当客户表达不清楚时，应委婉地请求客户再次表达。客户犹豫不定时，主动介绍储蓄品种，宣传办理程序。确定已准确了解客户的意图后，迅速进行业务处理。解答咨询，耐心细致。态度热情，语言通俗易懂，表达清晰准确。服务坐牌，规范放置。柜面服务人员上岗必须将统一的服务标识牌摆放在指定位置，统一着装，保持整洁，精神饱满，举止端庄。
准备工作，提前进行。对外营业窗口要提前10分钟做好营业前的各项准备工作。对外服务，准时满点。严格按照对外公示的时间营业，未经批准不得中途或提前停止营业。对接库后前来办理业务的客户，应做好解释工作。
听取意见，虚心谦和。接受客户批评和听取意见时，要表示感谢，不要争辩。工作时间，不涉他务。柜面人员岗前不得饮酒，当班不得吸烟。营业时间不准擅自离岗、串岗、聊天、大声喧哗或从事与工作无关的事务。不准以任何方式和借口怠慢、顶撞、刁难、打骂客户。
业务办完，礼貌道别，欢迎再来。
5、信用社发现**应如何处理?
信用社营业机构在办理业务时发现**，由该信用社两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“**”字样的戳记;对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“**”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张(枚)数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴**的金融机构向持有人出具中国人民银行统一印制的“**收缴凭证”，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的**，不得再交予持有人。
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