食堂会计核算办法 本文关键词：会计核算，食堂，办法
食堂会计核算办法 本文简介：《食堂会计核算办法》(K!s;_]3h.D.H$v(i五、记帐方法采用借贷记账法。)e7q2O0@)IO六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。;aJ#o6n/A9M七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《
食堂会计核算办法 本文内容：
《食堂会计核算办法》
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五、记帐方法采用借贷记账法。
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六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
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七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。,p.
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八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。
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九、本核算办法自2009年9月1日起执行。
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二、会计科目使用说明
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V（一）资产类
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S3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
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1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。
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2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映食堂的银行存款数。
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3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月份终了，帐面结余数与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
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其他应收款
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1、本科目核算食堂发生的各种应收、暂付款项、备用金和应向单位或个人收取的各种垫付款项。
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1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
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2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量金额式），月末汇总，按加权平均法或先进先出法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
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3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，期末余额为库存物资的实际成本。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。
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t对于随购随用的物资，可以不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下大类进行明细核算；1、粮食；2、调料；3、燃料；4、其他材料。
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B1、本科目核算由食堂购置符合固定资产条件的资产。
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2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“银行存款”。减少固定资产时，借记“银行存款”，贷记累计折旧科目和本科目。
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o3、本科目按每项固定资产进行明细核算。
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本科目核算的固定资产是指学校食堂专用的厨房设备，单位价值在500元以上，使用年限在一年以上的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也可作为固定资产管理。
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1、本科目核算食堂购置的固定资产折旧。
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p2、食堂按月计提固定资产折旧，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
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3、固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产和固定资产剩余10%残值后，也不再补提和提取折旧。,w(
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f（二）负债类
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本科目核算食堂借入的各种借款。
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食堂借入各种款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。发生的借款利息，借记“伙食支出”科目，贷记“银行存款”科目。
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2、发生IC卡充值和发生订餐，借记“现金”科目，贷记本科目；收到厨房IC卡打卡收入汇总表，借记本科目，贷记“伙食收入”；订餐停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。
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[3、本科目按应付款项进行明细核算。
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本科目核算食堂预提但尚未实际发生的各种费用。
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食堂发生各项预提费用，借记：“伙食支出”科目，贷记本科目；实际支出时：借记本科目，贷记：“银行存款”科目。
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2、收到订餐或IC卡打卡收入汇总表时，借记“其他应付款”，贷记本科目；期末结转时，借记本科目；贷记“伙食盈余”科目。月末结转后本科目无余额。
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1、本科目核算除上述收入以外的收入。如利息收入、养猪、包装物和饭菜下脚料等收入。
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/“G“F2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“伙食盈余”科目。月末结转后本科目无余额。
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g3、本科目可按收入类别进行明细核算。
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1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、水电费、其它物品支出等。
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?2、对于现购现用的物资，可以不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单或原始发票，借记本科目；贷记：“现金”等科目。耗用时加权平均法或先进先出法计算领用物品成本。
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本科目可按项目进行明细核算。
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本科目核算食堂工作人员工资。
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发生工资费用，借记本科目，贷记：“现金”科目。期末结转时，借记：“伙食盈余”，贷记本科目。月末结转后本科目无余额。
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本科目核算食堂专用设备日常维修。
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发生支付维修费用，借记本科目，贷记：“现金”、“银行存款”科目。期末结转时，借记：“伙食盈余”科目，贷记本科目。月末结转后本科目无余额。
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1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出。,x5
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2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；期末结转时，借记“伙食盈余”科目，贷记本科目。月末结转后本科目无余额。
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G3、本科目可按支出类别进行明细核算。
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g第三部分
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数量金额式
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固定资产明细帐
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固定资产验收单
固定资产专用帐页
篇2：2020年财务核算工作计划模板
20XX年财务核算工作计划模板 本文关键词：工作计划，模板，财务核算，XX
20XX年财务核算工作计划模板 本文简介：20XX年财务核算工作计划模板xx年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订xx的工作计划。一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。首
20XX年财务核算工作计划模板 本文内容：
20XX年财务核算工作计划模板
xx年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订xx的工作计划。
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。
首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编
制。
参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
篇3：2020年财务会计核算工作计划
20XX年财务会计核算工作计划 本文关键词：工作计划，会计核算，财务，XX
20XX年财务会计核算工作计划 本文简介：20XX年财务会计核算工作计划临近岁末，结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业务发展的客观需要，现拟定如下工作思路，以便工程顺利进行。一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的收支和损益。为此，增设“管理费用”科目，并改革原“药品支出”科目，即医疗支出、药品支出、管理
20XX年财务会计核算工作计划 本文内容：
20XX年财务会计核算工作计划
临近岁末，结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业务发展的客观需要，现拟定如下工作思路，以便工程顺利进行。
一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的收支和损益。为此，增设“管理费用”科目，并改革原“药品支出”科目，即医疗支出、药品支出、管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设“人员支出”、“日常公用支出”、“对个人与家庭补助”三个明细，“人员支出”、“对个人与家庭补助”下三级科目不变，“日常公用支出”下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开列支。
二、因10年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗收入先汇入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此，应在“其他应付款”下设“服务站往来款”明细，该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下：
(1)收到汇入款，借记“银行存款----服务站汇入专户”科目，贷记“其他应付款----服务站往来款”科目;
(2)扣除的管理费应转入基本账户，借记“其他应付款----服务站往来款”科目，贷记“专用基金----服务站管理费”科目，同时借记“银行存款----基本户”，贷记“银行存款----服务站汇入专户”;
(3)款项汇回服务站时，借记“其他应付款----服务站往来款”，贷记“银行存款----服务站汇入专户”;
(4)使用管理费时，借记“专用基金----服务站管理费”，贷记“银行存款----基本户”。
三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入“事业基金----一般基金”科目。但历年从未进行过此项操作。因此，结账时将所有收支记入“收支结余”后，须做如下分录：
(1)借：收支结余
贷：结余分配
(2)借：结余分配
贷：事业基金----一般基金
针对这次会议的主题，我从小处谈，对自己进行一次剖析。我是从外地来到上海寻求发展，之所以来，就是在当地有一种强烈的危机感，由于当地经济的落后，不知自己的前途在哪里。自从来到大华，依靠大华的飞速发展，我也成了一个新上海人。由于房产行业的升温和发展，公司又做得如此成功，让我感到一种相对的稳定。自己内心的那种紧迫感和奋发向上的精神在一点点的消褪。公司领导的这次会议主题很及时，让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多不足。基于这个目的，回想这一阶段工作，再和其他财务经理相比，还存在许多的问题，希望在20XX年的工作中能够不断改进，不断提高，努力做到适岗。